В письме от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@ ФНС России привела новые контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль. Они заменили контрольные соотношения, которые приведены в письме ФНС России от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@ (мы писали о них здесь).

Изменения незначительные.

Исключены контрольные соотношения 1.18.2, 1.18.3, 1.18.4 для проверки подраздела 1.3 раздела 1 декларации, в котором отражаются сумма и срок уплаты налога организациями, уплачивающими налог с дивидендов и процентов. Эти контрольные соотношения были предназначены для проверки правильности указания в подразделе сроков уплаты налога на прибыль в 2023 году с доходов в виде дивидендов и процентов.

Кроме того, исключены контрольные соотношения 1.41, 1.43 и 1.52. Соотношения были предназначены для проверки строк 130 и 170 листа 02 декларации в случаях, когда по этим строкам указывается 0, то есть когда организации заполнять их не должны. Отметим, что указанные строки заполняют организации, которые платят налог на прибыль в региональный бюджет по пониженной ставке, установленной законом субъекта РФ. По строке 130 они указывают налоговую базу по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, по строке 170 – ставку, по которой уплачивают этот налог.

Также в новых контрольных соотношениях уточнен порядок проверки строк 150 и 160 листа 02. По этим строкам указываются ставки налога на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ (соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51). Уточнено, что ставки налога на прибыль по этим строкам проставляются, если строка 120 листа 02 (налоговая база для исчисления налога) больше нуля.

Источник: https://its.1c.ru