Порядок отражения материальной помощи в программе различается в зависимости от кредита счета, на котором учитывается помощь, – 70 или 73.
- Начисление материальной помощи, удержанного НДФЛ и страховых взносов
- Отражение в учете НДФЛ материальной помощи, исчисленного и удержанного налога.
- Отражение в учете по страховым взносам материальной помощи, исчисленных страховых взносов.
Начисление материальной помощи, удержанного НДФЛ и страховых взносов
Начисление материальной помощи, удержанного НДФЛ и страховых взносов производится с помощью документа Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция) (Рис. 1).
При заполнении документа укажите следующие проводки.
- Дт 91.02 Кт 73.03 – 5 000 руб. – начислена материальная помощь.
- Дт 73.03 Кт 68.1 – 130 руб. – сумма удержанного НДФЛ с материальной помощи.
- Дт 91.02 Кт 69.01 – 29 руб. – начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- Дт 91.02 Кт 69.03.1 – 51 руб. – начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- Дт 91.02 Кт 69.02.7 – 220 руб. – начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
- Дт 91.02 Кт 69.11 – 2 руб. – начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несч. случаев и проф. заболеваний.
Рис. 1
Отражение в учете НДФЛ материальной помощи, исчисленного и удержанного налога
Для отражения материальной помощи, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ Операция учета НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ) (Рис. 2). Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо.
- В поле Дата операции укажите дату выплаты материальной помощи. В нашем примере – 05.11.2020.
- На закладе Доходы в табличной части документа регистрируется сумма полученного дохода. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
- в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. В нашем примере материальная помощь выплачена 05.11.2020;
- в колонке Код дохода – 2760 “Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию”. Доходы с кодом 2760 облагаются НДФЛ частично;
- в колонке Вид дохода – Прочие доходы;
- в колонке Сумма дохода – сумма материальной помощи. В нашем примере – 5 000 руб.;
- колонка Код вычета заполняется автоматически кодом 503;
- в колонке Сумма вычета – 4 000 руб. (максимальная сумма вычета по этому виду дохода за налоговый период). В нашем примере в налоговом периоде материальная помощь сотруднице не выплачивалась, сумма вычета составляет 4 000 руб.
- На закладке Исчислено по 13 % (30 %) кроме дивидендов (рис. 2) в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
- в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. В нашем примере материальная помощь выплачена 05.11.2020;
- в колонке Вид дохода – Прочие доходы;
- в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода. Налогооблагаемая база составляет 1 000 руб. (5 000 руб. (материальная помощь) – 4 000 руб. (сумма вычета)). НДФЛ составляет: 1 000 руб. * 13 % = 130 руб.
- На закладке Удержано по всем ставкам регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
- в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В нашем примере материальная плата выплачена 05.11.2020;
- в колонке Ставка налогообложения – 13 % (для нерезидента 30 %);
- в колонке Ставка – ставку удержанного налога, в нашем примере – 13 %;
- в колонке Сумма – сумму удержанного налога с суммы материальной помощи. В нашем примере – 130 руб.;
- в колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
- в колонке Код дохода – 2760 “Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию”;
- в колонке Вид дохода – Прочие доходы;
- в колонке Сумма выплаченного дохода – сумму начисленного дохода (без вычитания суммы удержанного налога). В нашем примере – 5 000 руб.
Рис. 2
Отражение в учете по страховым взносам материальной помощи, исчисленных страховых взносов
Отражение материальной помощи и исчисленных страховых взносов в учете по страховым взносам производится с помощью документа Операция учета взносов (раздел Зарплата и кадры – Операции учета взносов). Документ вводится на каждое физическое лицо в отдельности (указывается в шапке документа в поле Сотрудник) (Рис. 3).
- На закладке Исчислено взносов укажите рассчитанные страховые взносы с суммы материальной помощи за месяц, указанный в поле Месяц расч. периода.
- На закладке Сведения о доходах укажите сведения о доходе, полученного в месяце расчетного периода:
- в колонке Вид дохода – Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично;
- в колонке Сумма дохода – сумму материальной помощи;
- в колонке Скидка – 4 000 руб. (максимальная сумма вычета по этому виду дохода за налоговый период). В нашем примере в налоговом периоде материальная помощь в связи с коронавирусом сотруднику не выплачивалась, сумма вычета составляет 4 000 руб.
В нашем примере база по страховым взносам составляет 1 000 руб. (5 000 руб. (материальная помощь) – 4 000 руб. (вычет).
Рис.3
Выплата материальной помощи не должна указываться в ведомостях на выплату зарплаты. Выплата регистрируются отдельным платежным документом (Платежное поручение (раздел Банк и касса – Платежные поручения) и Списание с расчетного счета (раздел Банк и касса – Банковские выписки – кнопка Списание) с видом операции Прочее списание или Выдача наличных (раздел Банк и касса – Кассовые документы – кнопка Выдача) с видом операции Прочий расход.
Выполняются следующие действия:
- Настройка вида начисления.
- Расчет и начисление материальной помощи в связи с пандемией коронавируса.
Настройка вида начисления
Для начисления материальной помощи в связи с коронавирусом в плане видов начислений (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Расчет зарплаты – Начисления) должен быть создан новый вид начисления. Его настройка производится аналогичным образом, как и для материальной помощи в связи со смертью родственника, за исключением (Рис. 1):
- в разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и укажите код дохода 2760 “Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию”. Доходы с кодом 2760 облагаются НДФЛ частично. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). В поле Категория дохода укажите Прочие доходы;
- в разделе Страховые взносы в поле Вид дохода выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере укажите способ Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично – не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
- в разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода укажите значение Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. С 01.06.2020 все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов. Подробнее об этом см. здесь, здесь.
Рис. 1
Расчет и начисление материальной помощи в связи с пандемией коронавируса
Начисление материальной помощи производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления) (Рис. 2):
- в табличную часть по кнопке Добавить или Подбор добавьте сотрудника, которому начисляется материальная помощь;
- выделив сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка вид начисления Материальная помощь в связи с коронавирусом. В появившемся окне укажите сумму материальной помощи (в нашем примере – 5 000 руб.). При этом автоматически устанавливаются код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 503 и сумма вычета по доходу – 4 000 руб. (максимальная сумма вычета по этому виду дохода за налоговый период). Кнопка ОК.
Рис.2
В колонке Начислено по ссылке можно посмотреть все рассчитанные начисления сотрудника и изменить их при необходимости (Hис. 3). В колонке Дата выплаты укажите планируемую дату выплаты материальной помощи в связи с коронавирусом. Дата фактического получения дохода в виде материальной помощи – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. На эту дату в учете будет автоматически исчислен НДФЛ с данного дохода.
Рис. 3
Расчет НДФЛ с материальной помощи производится в колонке НДФЛ, а страховых взносов – в колонке Взносы с учетом вычета 4 000 руб. Для просмотра результата проведения документа нажмите на кнопку Показать проводки и другие движения документа
(Рис. 4).
Рис. 4
