С 01.01.2023 налоговые агенты должны перечислять удержанный НДФЛ (как и большинство налогов) единым налоговым платежом на единый налоговый счет. Налоговая инспекция самостоятельно засчитывает платеж в счет исполнения обязанности. Для того чтобы контролеры определили сумму НДФЛ к уплате, необходимо представить уведомление об исчисленных и удержанных за период суммах налога (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Если налоговый агент ошибся в реквизитах, следует направить в налоговую инспекцию новое уведомление с правильными реквизитами (только в отношении обязанности, где допущена ошибка). Способ исправления зависит от того, какая была ошибка:

• ошибка в сумме НДФЛ – в новом уведомлении требуется повторить данные ошибочной строки, указав новую сумму,
• иная ошибка – требуется заполнить уведомление, в котором повторяются данные ошибочной строки с указанием в сумме “0”, а в новой строке необходимо указать верные данные.

К примеру, если налоговый агент ошибся в поле “ОКТМО”, он представляет уведомление, в котором указывает два обязательства:

• в обязательстве с неправильным ОКТМО указывает “0”,
• в обязательстве с правильным ОКТМО указывает сумму.

Если налоговый агент уже представил форму 6-НДФЛ, уведомление за этот период подавать не нужно.

Такие разъяснения привела ФНС России в письмах от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@, от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@.

Источник: https://its.1c.ru